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扶養の働き方103万、130万、150万どれが得【2019年版】

扶養は103万、130万、150万どれが特か
サブタックスへようこそ。副業経験者の僕が疑問点の解決や、不明点の補足をするよ。
レッドくん
ブラックくん
副業初心者の僕が疑問点を投げかけるよ。2人の会話が記事のポイントになるよ。

こんにちは。ひでです。

今回は扶養についてです。

ブラックくん
扶養の範囲内で働きたいけど、扶養の違いがわからない。扶養でよく聞く103万、130万、150万は結局どれが得なの?

という方のために、扶養についてご紹介します。具体的にどの働き方が特になるか計算結果とともに確認しましょう。

扶養と一言で言っても、人によって求めている扶養は違います。扶養でよく聞くのは所得税の103万円、社会保険の130万円ですが他にも基準となる金額があります。

それでは早速、それぞれの金額と意味を確認してみます。

こんな方におすすめ

  • 扶養について知りたい
  • 103万、130万、150万はどの扶養の範囲内で働くのが特か知りたい
  • 103万円を超えた場合の税金対策を知りたい

扶養とは

扶養をサポート

扶養とは、自分で生活できない人を援助することです。

では「自分で働いていたら扶養から外れるのか?」というと、そうではありません。

例え働いていたとしても、扶養の範囲内であれば扶養に入ることができます。

扶養に入ると控除などを受けられます。一般的な扶養と言えば所得税と社会保険ですが、所得税の扶養の範囲と社会保険の扶養の範囲は違います。

所得税の扶養に入るとどうなる?

奥さんが旦那さんと扶養に入っている場合、旦那さんの税金が減るんだ。
レッドくん

通常税金は「所得から所得控除を引いた金額」に対して税金が計算されます。

所得から引く所得控除が増えれば、税金が減るということです。

所得税の扶養に入ると、扶養している方の所得控除が増えるので、結果として税金が減ります。

扶養している人にもともと税金が発生していなかったら、扶養が増えても税金に影響はないから注意。
レッドくん

社会保険の扶養に入るとどうなる?

社会保険の扶養に入ると、社会保険料を支払わなくてもよくなるんだ。例えば奥さんが旦那さんの扶養に入っていると、奥さんは社会保険料を支払わなくてもいいんだ。
レッドくん
ブラックくん
扶養に入ると旦那さんの社会保険料が増えるの?
社会保険料は給料の金額によって決まるから、奥さんが扶養に入っても支払う社会保険料はかわらないんだ。
レッドくん

交通費や通勤手当は含まれる?含まれない?

ブラックくん
交通費や通勤手当ってどうなるの?
社会保険の扶養の判定をするときには、交通費や通勤手当は含めて判定するよ。
レッドくん
ブラックくん
所得税は?
所得税の扶養の判定をするときには、含める時と含めない時があるんだ。
レッドくん
ブラックくん
含める時と含めない時がある?意味がわからない。
所得になる交通費があるからなんだ。
レッドくん

給料と同時に交通費や通勤手当をもらうことがあります。

社会保険の扶養は収入で判定するので、給料とは別に交通費や通勤手当を含めて判定します。

しかし所得税の判定は、収入ではなく所得で判定します。交通費や通勤手当は、通勤距離などによって課税されるので、課税される時は交通費や通勤手当を含めて判定しましょう。

住民税・所得税・社会保険の扶養についての概要

扶養の概要について説明する男性

住民税・所得税・社会保険の扶養について概要をまとめてみたよ。所得控除などによって税金が発生しないことがあるけど、目安にどうぞ。
レッドくん
年収 住民税 所得税 社会保険
100万円 この金額を超えると住民税が発生
103万円 この金額を超えると所得税が発生、扶養控除は受けられない
106万円 従業員数や勤務日数などによっては社会保険に加入
130万円 この金額を超えると社会保険の扶養から外れる
150万円 配偶者特別控除の38万円(最高)が受けられる上限
201万円 配偶者特別控除が受けられる上限

103万、130万、150万で働いた場合の手取り金額

扶養の範囲内で働いた場合の給料の手取り金額

ブラックくん
扶養の金額って103万、130万、150万って色々と聞くから、どの金額の範囲内で働くのがいいかわかりにくよな。
それぞれ意味が違うから混乱するだろうな。まずは103万、130万、150万で働いた場合の手取り金額を比較してみよう。
レッドくん

単位:円

年収 社会保険料 所得税 住民税 控除合計金額 手取り額
103万円 0 0 10,000 10,000 1,020,000
130万円(社会保険扶養) 0 13,700 37,000 50,700 1,249,300
130万円 199,095 3,500 17,000 219,595 1,080,405
150万円 229,725 12,200 34,000 275,925 1,224.075

社会保険料は15.315%、住民税の均等割は5,000円で計算をしています。社会保険は130万円が扶養の範囲内ですが、130万円を超えても社会保険の扶養からすぐに外れるわけではないので、社会保険が扶養になっている場合と、扶養になっていない場合の計算です。

ブラックくん
社会保険の負担って想像していたよりも大きいんだな。
うん。手取り金額だけで考えると年収130万円で、社会保険の扶養に入っている場合が一番手取りが多くなるね。
レッドくん

計算結果からすると、社会保険の負担が手取り額に大きく影響しています。

年収150万円よりも、社会保険に加入していない130万円の方が手取り額が多いいです。

まずは社会保険の扶養について確認しましょう。

社会保険の場合

社会保険の扶養

年収130万円は社会保険の扶養

社会保険の扶養は年収130万円以内です。年収は給与だけではなく、副業や不動産収入も含まれます。

年収で判定されるので所得は関係ありません。

社会保険の扶養の判定は給料だけじゃないんだ。例えば、不動産収入月20万円、年収240万円で所得が10万円でも、年収で判定されるから社会保険の扶養から外れるんだ。
レッドくん
ブラックくん
年収は社会保険料などが差し引かれる前の給料総額、所得は給与所得控除後の金額をイメージしたらいいよ。

パートやアルバイトであれば、正社員の労働時間と労働日数の3/4以上働いている場合は社会保険に加入する必要があります。

社会保険の130万円は確定額ではなく、あくまで見込み額のため、失業手当を貰うと社会保険の扶養から外れることがあります。

社会保険の扶養について詳しくはこちらです。

社会保険の扶養は給料と副業の収入を合計
副業をすると社会保険の扶養から外れるのか?主婦のブログは注意

こんにちは。ひでです。 ブラックくん副業でブログやアフィリエイトをしているけど、社会保険の扶養から外れるのかな? 共働き夫婦や副業をしている方が増えています。 副業の中でもブログやアフィリエイトは在宅 ...

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所得税の場合

所得税の扶養

年収103万円は配偶者控除、扶養控除の38万円控除

給与収入のみの場合、年収が103万円を超えると扶養控除、配偶者控除の控除を受ける事ができなくなります。

ブラックくん
扶養控除と配偶者控除って違うの?
配偶者控除は名前の通り配偶者である妻や夫を扶養にしている場合で、扶養控除は配偶者以外の親族を扶養にしている場合に使う言葉だ。
レッドくん

扶養控除と配偶者控除は似ていますが、違います。扶養控除は所得税では一律38万円の控除になります。

扶養控除は扶養される本人の収入が、103万円(所得38万円)以下で生計を一にしている場合に控除を受けられます。

一方配偶者控除は、扶養控除と同様に年収が103万円以下の場合に控除を受けられますが、配偶者のみの収入だけではありません。

扶養する本人の収入が影響するのですが、このことについては少し後の方で詳しく触れます。

年収150万円は配偶者特別控除の38万円控除

年収が150万円でも、配偶者だけ配偶者特別控除で最高38万円の控除が受けられるんだ。
レッドくん

配偶者特別控除は配偶者のみの特例です。

配偶者特別控除にも配偶者控除と同様に最高38万円の控除があります。

配偶者特別控除は改正され、平成30年(2018年)から年収150万円(所得85万円)以下であれば38万円の控除を受けられるようになりました。

配偶者特別控除を受けるのに特別な手続きは必要なく、給与所得者であれば年末調整時に「配偶者控除等申告書」を提出すれば大丈夫です。

配偶者控除、配偶者特別控除の適用には配偶者控除等申告書が必要

平成30年の年末調整から従来の用紙が一部廃止になり、「給与所得者の扶養控除等(異動)申告書」(以下「扶養控除等申告書」という)「給与所得者の保険料控除申告書」(以下「保険料控除申告書」という)「給与所 ...

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年収103万円超201万円以下は配偶者特別控除

配偶者の年収が103万円を超え、年収103万円超(38万円超)から年収201万円(所得123万円以下)の場合は、配偶者特別控除を受けられるかもしれません。

余談ですが、所得123万円以下の年収は2,015,999円以下の場合ですが、わかりやすくするために201万円以下にしています。

話が少しそれましたが、配偶者特別控除は年収150万円以下であれば、最高38万円の控除を受ける事ができます。

しかし、年収150万円を超えると段階的に控除額が減少し、年収201万円(所得123万円)を超えると配偶者特別控除の適用はありません。

配偶者特別控除は本人の年収が1,220万円以下

先ほど少し触れましが、配偶者控除、配偶者特別控除の改正後は配偶者だけの年収ではなく、扶養をする本人の年収も影響してきます。

本人の年収が1,120万円(所得900万円)を超えると控除額が減少し、年収1,220万円(所得1,000万円)以下であれば、配偶者控除、配偶者特別控除を受けられます。

配偶者控除、配偶者特別控除のまとめ

配偶者控除・配偶者特別控除のまとめ

配偶者控除、配偶者特別控除の金額をまとめると以下のようになります。

配偶者控除額
本人の所得金額 控除額
控除対象配偶者 老人控除対象配偶者
年収1,120万円(所得900万円)以下 38万円 48万円
年収1,120万円(所得900万円)超 年収1,170万円(所得950万円)以下 26万円 32万円
年収1,170万円(所得950万円)超 年収1,220万円(所得1,000万円)以下 13万円 16万円
配偶者特別控除額
配偶者の合計所得金額 控除額
本人の合計所得金額
900万円以下 900万円超 950万円以下 950万円 1,000万円以下
38万円超    85万円以下 38万円 26万円 13万円
85万円超    90万円以下 36万円 24万円 12万円
90万円超    95万円以下 31万円 21万円 11万円
95万円超  100万円以下 26万円 18万円 9万円
100万円超 105万円以下 21万円 14万円 7万円
105万円超 110万円以下 16万円 11万円 6万円
110万円超 115万円以下 11万円 8万円 4万円
115万円超 120万円以下 6万円 4万円 2万円
120万円超 123万円以下 3万円 2万円 1万円

住民税の場合

年収100万円は住民税が非課税

年収103万円(所得38万円)であれば、所得税は0円になりますが、住民税は0円ではありません。

ブラックくん
何で年収103万円だと所得税はかからないのに住民税がかかるんだ?
所得税と住民税は基礎控除の金額が違うからさ。
レッドくん

所得税と住民税では基礎控除額が違います。そのため、所得税では課税所得が0円でも住民税は所得が発生する事があります。

所得税と住民税が0円になるは、年収が103万円ではなく100万円以下にする必要があります。

年収93万円から100万円以下で住民税の均等割が非課税

住民税には所得税と違って均等割があります。均等割は、所得が0円でも税金が発生するものだと思って下さい。

均等割は所得が0円でも発生しますが、均等割が非課税になるラインがあります。

住民税の均等割が非課税になるラインは年収93万円〜100万円の範囲内で市区町村によって違います。

詳しくは住んでいる市区町村に問い合わせをして下さい。

社会保険の扶養から外れても所得税の扶養になるケース

所得税の扶養に入れて喜んでいる女性

社会保険の扶養から外れても、所得税の扶養になることがあるから注意して。
レッドくん
ブラックくん
そんなことないだろう。社会保険は130万円、所得税は103万円だよ?
社会保険は見込み、所得税は確定がポイントさ。
レッドくん

社会保険の扶養の範囲は年収でいうと130万円、所得税の扶養の範囲は103万です。

103万円よりも130万円の方が大きいので、社会保険の扶養から外れると所得税の扶養も外れると思ってしまいますが、そうではありません。

社会保険は見込み額で130万円を超えたら、扶養から外れます。

例えば12月に正社員として働き始めた場合、社会保険の扶養から外れます。しかし、その年の給料が12月分だけであれば、年収が103万円を超えることはほとんどありません。

所得税は確定した所得の金額で判定します。社会保険の扶養から外れても、年の途中から働きだして年収が103万円を超えない場合は生計を同じにしているなどの要件を満たせば、所得税の扶養に入ることができます。

年収が103万円を越えた場合の税金対策

年収が103万円を超えた場合の税金対策

ブラックくん
103万円を超えると税金が発生するんだな...何か税金対策ってないの?
あまり負担にならないような税金対策がいいよな。せっかくだから保育料に影響がある税金対策を2つ教えるよ。
レッドくん
ブラックくん
保育料に影響って保育料が高くなるの?
所得が増えれば保育料は高くなるけど、この税金対策をすると保育料が減ることがあるよ。
レッドくん

所得税、住民税、社会保険では計算方法が違うため、求めている扶養の金額が異なります。

配偶者特別控除が改正され、38万円の控除を受ける事ができる給与収入が150万円になりました。

改正後は今まで103万円の範囲内で働いていた方は、年収150万円まで働く事が増えています。

年収が150万円となると社会保険の扶養から外れ税金が発生するでしょう。

保育料は所得割額で計算されるため、所得が増えると保育料も増えることがあります。

保育料が増えると支払いが増えるので、税金対策と同時に保育料対策をしましょう。

支払った医療費が10万円を超えていなくても医療費控除

医療費控除は10万円を超えないと使えないと思っていませんか?そんなことはありません。

医療費控除は10万円を超えていなくても控除が受けられます。

配偶者が年収103万円を超える場合、今まで支払った医療費が10万円を超えておらず、控除を受けられなかった医療費控除の検討をしましょう。

配偶者は10万円以下でも医療費控除が使える!?保育料はどうなる?

こんにちは。ひでです。 ブラックくん今年も年間の医療費の支払いが10万円を超えなかったから、医療費控除が使えないな。 確定申告で使われやすい所得控除と言えば、医療費控除です。 医療費控除は税金が下がる ...

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老後に2,000万円が必要と報道されてから、老後のためにイデコつみたてNISAに興味を持つ方が増えています。

イデコとつみたてNISAはそれぞれ、違った特徴があり、イデコの掛金は全額所得控除になります。

イデコの掛金が所得控除になるので、税金対策と同時に保育料の対策ができます。

「イデコとつみたてNISAはどちらがいいのか」とよく言われますが、併用することで投資が加速します。

投資金額が増えると思うかもしれませんが、増えない方法があります。詳しくは以下の記事で確認できます。

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結局何を基準に働いたらいいのか?

扶養内の働き方をチェック

ブラックくん
扶養の判定って沢山あって迷うな。何かいい方法ない?
一度に考えると大変だから、順番に考えよう。
レッドくん

社会保険の扶養の範囲内で働きたい場合は130万円、所得税の扶養の範囲内で働きたい場合は103万円などと働き方は人それぞれです。何を一番に考えて働くかを考えましょう。

求めている条件 年収の目安
住民税(均等割を除く)・所得税がかからない 100万円
自分の所得税がかからない 103万円
所得税の扶養の範囲内
社会保険の扶養の範囲内 130万円
配偶者特別控除(最高38万円)の範囲内 150万円

配偶者控除や配偶者特別控除は、扶養をしている人の年収が影響することを忘れないようにしましょう。

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初めまして!ブログ運営者のひでです。 税理士事務所で働きだして10年が経過。「個人で稼ぐ時代」副業で稼いだ税金はどうなるの?税理士に相談をするのはちょっと...何を聞いたらいいかわからないし高そう... わかりにくい税金をカンタンに説明します。

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