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主婦の副業は税金がいくらかかるのか?扶養範囲内でシミュレーション

サブタックスへようこそ。副業経験者の僕が疑問点の解決や、不明点の補足をするよ。
レッドくん
ブラックくん
副業初心者の僕が疑問点を投げかけるよ。2人の会話が記事のポイントになるよ。

こんにちは。ひでです。

今回は私もしているブログ・ライターの副業の税金についてです。

ブラックくん
「ブログを毎日更新」「SEO対策」「明日が納品日だ」
ブログとライターで去年は随分頑張っていたね。
レッドくん
ブラックくん
うん。副業の税金ってどのくらいかかるんだろう。税金ってわかりにくいから簡単に教えてよ。

副業を始めたときは稼ぐことに必死になって、税金について後回しにしがちです。

今回は主婦ブログ・ライターの副業の税金についてご紹介します。具体的な税金の計算方法と税金額について参考にして下さい。

こんな方におすすめ

  • 副業を始めた
  • 扶養の範囲内で働きたい主婦
  • 副業の税金の計算方法を知りたい

主婦の副業の税金額はいくらになるか

ブログ、ライターの副業の税金を計算する女性

「副業をするといくら税金が発生するかわからない」そんな悩みを解決するために、まずは副業をしたらいくらの税金が発生するか確認しましょう。

今回は扶養の範囲でよく言われる103万、130万、150万の年収で計算してみます。

計算結果をわかりやすくするために均等割は除外、社会保険料等の金額で所得が変わるので実際の計算結果とは異なります。

年収103万円の場合

単位:円

副業で10万円 副業で20万円 副業で30万円 副業で50万円 副業で100万円 副業で200万円
所得税 5,100 10,200 15,300 25,500 51,000 104,600
住民税 15,000 25,000 35,000 55,000 105,000 205,000
合計 20,100 35,200 50,300 80,500 156,000 309,600
副業なしの税金 5,000
差額 15,100 30,200 45,300 75,500 151,000 304,600
税引後の手取り 84,900 169,800 254,700 424,500 849,000 1,695,400
給料103万円に対しては5,000円の所得税と住民税が発生するから、副業をした場合の税金は「差額」になるね。税金を引いた後の手取りは「税引後の手取り」を参考にしよう。
レッドくん

年収130万円の場合

単位:円

副業で10万円 副業で20万円 副業で30万円 副業で50万円 副業で100万円 副業で200万円
所得税 8,600 13,700 18,800 29,000 54,600 111,700
住民税 22,000 32,000 42,000 62,000 112,000 212,000
合計 30,600 45,700 60,800 91,000 166,600 323,700
副業なしの税金 15,500
差額 15,100 30,200 45,300 75,500 151,100 308,200
税引後の手取り 84,900 169,800 254,700 424,500 848,900 1,691,000
給料130万円に対しては15,500円の所得税と住民税が発生するから、副業をした場合の税金は「差額」になるね。税金を引いた後の手取りは「税引後の手取り」を参考にしよう。
レッドくん

年収150万円の場合

単位:円

副業で10万円 副業で20万円 副業で30万円 副業で50万円 副業で100万円 副業で200万円
所得税 17,300 22,400 27,500 37,700 63,300 129,100
住民税 39,000 49,000 59,000 79,000 129,000 229,000
合計 56,300 71,400 86,500 116,700 192,300 358,100
副業なしの税金 41,200
差額 15,100 30,200 45,300 75,500 151,100 316,900
税引後の手取り 84,900 169,800 254,700 424,500 848,900 1,683,100
給料150万円に対しては41,000円の所得税と住民税が発生するかた、副業をした場合の税金は「差額」になるね。税金を引いた後の手取りは「税引後の手取り」を参考にしよう。
レッドくん

収入と所得の違い

ブラックくん
収入と所得って何が違うの?いまいちよくわからない。
収入は売上、所得は利益って思ったらいいよ。
レッドくん
ブラックくん
なるほど。税金の対象になるのはどっち?
税金計算のもとになるのは所得の方だ。
レッドくん

収入と所得は同じように感じますが、実際は違います。「収入=売上」「所得=利益」と考えるとわかりやすいです。

副業でブログ、ライターをした場合、アドセンスやアフィリエイトが収入、収入からドメイン費用、レンタルサーバー費用などを引いた後の利益が所得です。

所得税や住民税を計算する時には所得がもとになります。

税金の計算方法

税金の計算方法

所得税や住民税は、所得から所得控除を引いた課税所得(課税標準額)に税率をかけて計算されます。

あえて難しい表現にしましたが、難しく考える必要はありません。

売上から経費を引いた金額が所得ですが、所得税は所得に対して税金が計算されるわけではありません。

所得に対して計算がされたら、扶養の人数や医療費控除などは必要なくなってしまいます。

扶養控除、配偶者控除、医療費控除、基礎控除などは所得控除と言います。

所得税や住民税は先ほどの所得から、扶養控除などの基礎控除を引いた課税所得に税率をかけて計算します。

メモ

所得 ー 所得控除 =課税所得(課税標準額)

課税所得 × 税率 =所得税

給料の場合

ブラックくん
収入は売上、所得は利益って言ってたけど、給料はどうなるの?経費なんて計算したことないから収入と所得が一緒になるの?
個人の所得は10種類あって、所得の内容によって計算方法が違うんだ。ちなみに給与は給与所得になって、収入の金額によって給与所得控除があるんだ。
レッドくん

給料は給与所得になります。給与所得は給与所得控除と呼ばれる控除があり、収入金額によって、給与所得控除額が決まっています。

メモ

給与所得 = 収入金額(源泉徴収される前) ー 給与所得控除額

ここで気がつきましたか?

給与所得は収入金額によって給与所得控除額が決まっています。与所得には、原則経費が認められないので、給与所得の人が税金対策をする場合は、医療費控除・生命保険料控除と呼ばれる所得控除になります。

話がそれたので戻ります。

例えば、年収が103万円の方は給与所得控除額が65万円です。給与所得を計算すると103万円ー65万円=38万円となり、38万円の所得が発生します。

38万円に対して税金が計算されるわけではないんだ。
レッドくん

生命保険料控除や、医療費控除がなくても基礎控除は38万円(住民税は33万円)あります。

そのため、先ほどの所得38万円から基礎控除の38万円を引いた0円に対して税金が計算されます。今回は課税所得が0円なので、所得税は発生しません。

ブログ、ライター収入の場合

ブラックくん
ブログやライターの所得はどうやって計算したらいいの?
ブログやライターの副業収入は、事業所得か雑所得が考えられるんだ。ほとんどの場合、雑所得になるから雑所得で説明するよ。
レッドくん

ブログやライターの副業は雑所得か事業所得になります。

収入金額、費やしている時間、規模などによって所得が違ってくるのですが、雑所得が多いいので雑所得で説明します。

メモ

雑所得 = 総収入金額 ー 必要経費

事業所得 = 総収入金額 ー 必要経費

雑所得と事業所得の計算方法は同じです。

「同じならどっちでもいいのでは?」と思うかもしれませんが、雑所得と事業所得では損失・青色申告などが違います。詳しくはまたの機会にします。

ブログ、ライター収入はアドセンスやアフィリエイト、Amazonアソシエイト、ライター収入などです。

ここでいう収入は手数料などが差し引かれる前の金額になります。

例えばアフィリエイト収入20,000円振り込まれた時に、手数料540円が差し引かれて19,460円入金されたとします。この場合の収入は20,000円で、19,460円ではありません。

ブラックくん
手数料の540円はどうなるの?損しただけ?

振込手数料の540円は必要経費になります。今回の場合20,000円(収入)ー540円(振込手数料)=19,460円が所得です。

ブログやアフィリエイトの必要経費は、手数料・広告宣伝費・外注費・レンタルサーバー費用などがあります。

領収証や請求書をきちんと保存しましょう。

給料と副業の所得は合計して税金を計算

給与所得と副業の所得を合計

ブラックくん
給料と副業の所得って計算方法が違うんだな。給料を貰って副業収入があったら、税金はどうやって計算するの?
給料の給与所得と副業の雑所得は総合課税といって、それぞれの所得を合計して税金を計算するんだ。
レッドくん

給与所得と雑所得は総合課税になり、それぞれの所得は合計されます。

「給与所得 ー 所得控除 =課税所得」「雑所得 ー 所得控除 = 課税所得」となって、それぞれの課税所得に対して税率をかけるわけではありません。

「(給与所得 + 雑所得) ー 所得控除 = 課税所得」となって、合計した課税所得に対して税率をかけて計算されます。

副業で人気なFXや株の譲渡は総合課税ではなく分離課税です。分離課税の所得は税率が決まっているので、総合所得の給与所得と合計はされません。

所得税は所得が増えれば税率が高くなる

ブラックくん
課税所得にかける税率って決まっているの?どの数字をかけたらいいの?
所得税は累進課税といって課税所得によって、税率が変わってくるんだ。詳しい税率は下の表にまとめたよ。
レッドくん
課税所得金額 税率 控除額
195万円以下 5% 0円
195万円を超え 330万円以下 10% 97,500円
330万円を超え 695万円以下 20% 427,500円
695万円を超え 900万円以下 23% 636,000円
900万円を超え 1,800万円以下 33% 1,536,000円
1,800万円を超え 4,000万円以下 40% 2,796,000円
4,000万円超 45% 4,796,000円

税金の計算をわかりやすくするために、具体的に計算をしてみます。

例題

給与所得 38万円(収入103万円)

雑所得  20万円

所得控除 38万円(基礎控除)

課税所得は(38万円+20万円)ー38万円=20万円です。20万円を先ほどの表でみると、195万円以下になります。課税所得が195万円以下の場合の税率は5%です。20万円に対して5%をかけると20万円×5%=10,000円が所得税です。

ブラックくん
表に書いてある控除額っていつ使うの?

税率が5%の場合は控除額が0円ですが、税率が高くなると控除額があります。次は税率が10%の場合で計算してみます。

例題

給与所得 38万円(収入103万円)

雑所得  200万円

所得控除 38万円(基礎控除)

課税所得は(38万円+200万円)ー38万円=200万円です。課税所得が200万円の場合は税率が10%、税金は200万円×10%ー97,500(控除額)=102,500円です。控除額は、課税所得に税率をかけた金額から差引をします。

ブラックくん
課税所得に対して税率をかけるだけじゃないんだ。

よく勘違いするのですが、所得税の税率は徐々に上がっていきます。

先ほどの表でみると最高税率は45%ですが、4,000万円を超えると税率が45%になるわけではありません。

4,001万円×45%ー4,796,000円=13,208,500円になるので、今回の場合実際の税率は約33%です。

2037年までは復興特別所得税がかかる

復興特別所得税

年収103万円の方が200万円副業に対して発生する所得税は先ほど102,500円でした。しかし、最初に税金額を表にした金額では104,600円です。

ブラックくん
間違えたの?訂正してもいいよ。

102,500円と104,600円の違いは復興特別所得税です。東日本大震災からの復興に当てる財源の確保を目的として復興特別所得2.1%が所得税に対して加えられます。

そのため、102,500×1.021%=104,600円(100円未満切り捨て)が実際に負担する所得税です。

副業を始めると、サラリーマンとは違い様々な税金がかかります。

今回は主に所得税についてご紹介しましたが、副業で発生する税金は所得税以外にも、住民税・個人事業税・消費税があり、それぞれの税金は納付期限が違います。

発生する税金と納付期限、納付方法を忘れないように、事前に知っておきましょう。

副業が会社にバレないように、確定申告で住民税の納付を自分で納付する方法についても以下の記事で触れています。

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初めまして!ブログ運営者のひでです。 税理士事務所で働きだして10年が経過。「個人で稼ぐ時代」副業で稼いだ税金はどうなるの?税理士に相談をするのはちょっと...何を聞いたらいいかわからないし高そう... わかりにくい税金をカンタンに説明します。

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