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所得税

給与所得者の配偶者控除等申告書の書き方。年末調整で副業がバレる

投稿日:2018年11月3日 更新日:

11月になると税務署の説明会が実施されたりと、年末調整が近づいてきます。年末調整では、沢山の方が毎年「給与所得者の扶養控除等(異動)申告書」「給与所得者の保険料控除申告書兼給与所得者の配偶者特別控除申告書」を記入して、会社に提出をしていましたが、平成30年の年末調整から用紙が変更になっています。

配偶者控除、配偶者特別控除に改正が行われたため、用紙が変更になっているのですが、今までとは違うため、間違えないようにしましょう。

給与所得者の配偶者控除等申告書

ブラックくん
年末調整の用紙が変更になったって聞いたけど、どう変わったの?
今まで保険料控除や配偶者特別控除を記入していた「給与所得者の保険料控除兼給与所得者の配偶者特別控除申告書」が、保険料控除を記入する保険料控除申告書と、配偶者特別控除を記入する配偶者特別控除申告書の2つに別れたと思ったらイメージしやすいな。
レッドくん
ブラックくん
なるほどな。という事は、今まで年末調整の時に2枚の用紙に記入していたのが、今年から3枚になるって事?
うん。保険料控除の方は記入するスペースが大きくなって記入しやすくなったぐらいの変更なんだけど「給与所得者の配偶者控除等申告書」の方はちょっと戸惑うかも。
レッドくん
ブラックくん
戸惑う?それなら教えてもらおう。

平成30年の年末調整から用紙が3枚になりました。

ココがポイント

給与所得者の扶養控除等(異動)申告書

給与所得者の保険料控除申告書

給与所得者の配偶者控除等申告書

給与所得者の扶養控除等申告書は、ほとんど変更はありません。 給与所得者の保険料控除申告書は、保険料控除や地震保険料控除の記入するスペースが大きくなっています。

出典:平成30年分給与所得者の保険料控除申告書(国税庁)

上記画像は「給与所得者の保険料控除申告書」ですが、記入するスペースが大きくなっているので書きやすくなりました。

出典:平成30年分給与所得者の配偶者控除等申告書(国税庁)

次の画像は「給与所得者の配偶者控除等申告書」です。(以下「配偶者控除等申告書」という。)

あなたの本年中の合計所得金額の見積額

ブラックくん
配偶者控除等申告書って配偶者の氏名や生年月日を記入したらいいの?
配偶者控除等申告書は配偶者の氏名等の情報だけではな足りないんだ。ブラックくんの所得の見積額も必要だ。
レッドくん
ブラックくん
俺の所得の見積額も?何で?
それは配偶者控除と配偶者特別控除に改正があったからだろうな。
レッドくん
ブラックくん
本人の所得の金額によって配偶者控除や配偶者特別控除の金額が違うんだっけ?なるほどな。

配偶者控除、配偶者特別控除の改正により平成30年から、配偶者の所得だけでなく、本人の所得金額で配偶者控除と配偶者特別控除の金額が違ってくるよになりました。

そのためか、配偶者控除等申告書に「あなたの本年中の合計所得額の見積額」を記入する項目があります。

① 赤の⬜︎で囲まれている箇所が「あなたの本年中の合計所得額の見積額」です。② 青の⬜︎で囲まれている箇所を参考にして見積額を算出します。

例えば、給与は収入ではなく所得金額になり、年間の給与収入を所得にする必要があります。配偶者控除等申告書の裏面に、給与所得の金額の計算方法が記載されています。

給与等の収入金額(A) 給与所得の金額
                1円以上  650,999円以下             0円
    651,000円以上  1,618,999円以下          (A)ー650,000円
  1,619,000円以上 1,619,999円以下 969,000円
  1,620,000円以上 1,621,999円以下 970,000円
  1,622,000円以上 1,623,999円以下 972,000円
  1,624,000円以上 1,627,999円以下 974,000円
  1,628,000円以上 1,799,999円以下 ①:(A)÷4(千円未満切捨て)=(B) ②:(B)×2.4
  1,800,000円以上 3,599,999円以下 ①:(A)÷4(千円未満切捨て)=(B) ②:(B)×2.8ー180,000円
  3,600,000円以上 6,599,999円以下 ①:(A)÷4(千円未満切捨て)=(B) ②:(B)×3.2ー540,000円
  6,600,000円以上 9,999,999円以下 (A)×90%ー1,200,000円
 10,000,000円以上 (A)ー2,200,000円
ブラックくん
計算が面倒だな...簡単に計算できる方法はないの?
あるよ!?
レッドくん
ブラックくん
あるなら教えてよ。
国税庁のHPから簡単に給与所得がわかるよ。
レッドくん

給与所得を厳密に自分で計算をしようとすると、配偶者控除等申告書の裏面に記載されている計算方法で計算が出来ますが、少し面倒です。そんな時には国税庁のHPで給与収入から給与所得を計算してもらう事が出来ます。

国税庁:No.1410 給与所得控除

上記リンクよりリンク先を下にスクロールすると、下記のように給与収入を入力する場所があります。該当する年分に給与収入を入力すると給与所得の金額が計算されます。

給与収入だけであれば、計算された給与所得が本年中の合計所得額の見積額になるので、黒の矢印の先を合計所得額の見積額を参考にA〜Cを記入しましょう。

もっと詳しく

A 900万円以下(給与所得のみの場合、給与収入1,120万円以下)

B 900万円超950万円以下(給与所得のみの場合、給与収入1,120万円超1,170万円以下)

C 950万円超1,000万円以下(給与所得のみの場合、給与収入1,170万円超1,220万円以下)

1,000万円超は?と思うかもしれませんが、合計所得金額が1,000万円を超える場合は配偶者控除又は配偶者特別控除を受ける事が出来ないためです。

配偶者の本年中の合計所得金額の見積額

ブラックくんの合計所得額の見積額を記入したら次は配偶者の合計所得額の見積額だ。
レッドくん
ブラックくん
配偶者の見積額も記入するんだな。計算方法はさっきと同じ?
給与収入だけだったら、さっきと同じように計算したらいいよ。
レッドくん

本人の合計所得額の見積額よりA〜Cを記入したら次は配偶者です。配偶者は③ オレンジの⬜︎で囲まれている箇所になります。④ ピンクの⬜︎で囲まれている箇所を参考にして見積額を算出して、先程と同様に黒の矢印の先に①〜④を記入するのですが、本人の時とは区分の内容が違います。

もっと詳しく

① 38万円以下かつ年齢70歳以上

② 38万円以下かつ年齢70歳未満

③ 38万円超85万円以下

④ 85万円超123万円以下

123万円超の場合は?と思うかもしれませんが、配偶者の合計所得額が123万円を超える場合は、配偶者特別控除を受ける事が出来ないためです。

③のオレンジの⬜︎の中の、配偶者の「氏名」「個人番号」「生年月日」「住所」を記入するのを忘れないように注意しましょう。

配偶者控除額、配偶者特別控除額の金額

配偶者控除等申告書をここまで記入できたら後はもう少しです。

残りは配偶者控除額又は配偶者特別控除額ですが、配偶者控除等申告書の黄色の⬜︎で囲まれている箇所をみながら、先程記入した「本人の区分」「配偶者の区分」にあてはめるだけです。

給与所得者の配偶者控除等申告書の収入金額に誤りがあった場合

ブラックくん
配偶者控除等申告書を提出する時の所得金額って見積りだよな?年末調整で見積額が謝っていた場合ってどうなるんだ?
配偶者控除等申告書に記載されていた見積額に誤りがあった場合は訂正が必要になるな。
レッドくん
ブラックくん
訂正?給料が毎月定額だったら間違えないだろうけど、変動する場合は見積額が間違う事ってありそうだな。なるべく間違えないようにしないとな。

従業員から提出された配偶者控除等申告書の「あなたの合計所得金額(見積額)」に記載された給与所得の収入金額等に誤りがある場合は、給与等の支払者は、誤りがあった従業員に記載内容の訂正を依頼する等が必要になります。

当初提出されていた合計所得金額の見積額に訂正があり、その結果配偶者控除額、配偶者特別控除額の金額に誤っていた場合は、適正な配偶者控除額、配偶者特別控除額で年末調整をする必要があります。

配偶者控除等申告書を提出する方が、給与所得が900万円以下とわかっているから、「見積額を空白にして900万円以下のAにチェックマークをつける」となりそうですが、合計所得金額の見積額は省略ができないので注意して下さい。

詳しくはこちらの記事です。

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給与所得者の配偶者控除等申告書の配偶者の合計所得金額の見積額と確定額に差が生じた場合

ブラックくん
配偶者控除等申告書に書いていた奥さんの所得金額の見積額と確定額に差が出てしまった。どうしたらいい?
配偶者特別控除額が違ってくるの?
レッドくん
ブラックくん
うん。確定額よりも見積額の方が多かったんだ。だから配偶者特別控除額が増加するよな?
配偶者特別控除額が変わって来るなら、会社で年末調整の再調整をしてもらったいいさ。
レッドくん
ブラックくん
年末調整の再調整?そんな事できるんだ。早速話をしてみよう。

年末調整が終わった後に、当初提出していた配偶者控除等の配偶者の合計所得金額の見積額に差が生じ、配偶者特別控除額が増加し税額が減少する時には、年末調整の再調整ができます。

年末調整の再計算をした結果、税額が減少した場合は税額を還付してもよい事とされています。還付とは逆に配偶者特別控除額が減少した場合も年末調整の再調整ができまし。

しかし、年末調整の再調整はいつでもできるわけではありません。

年末調整の再調整は翌年1月31日まで

年末調整の再調整は、翌年1月の「給与所得の源泉徴収票」を交付する時までです。最終期限は翌年1月31日です。

年末調整の再調整ではなく、確定申告をする事もできる

「年末調整の再調整を会社にお願いするのは事務手続きもあり頼みにくい」という場合には年末調整の再調整ではなく、確定申告をする事もできます。

年末調整の再調整は配偶者特別控除の金額が違っていた場合だけでなく、「生命保険料控除の追加」「就職前に支払っていた国民年金があった(社会保険料控除)」「扶養の人数を間違えていた」等、様々です。

頼むよりも、自分で確定申告をした方が気が楽な場合や、年末調整の再調整の期限がすぎた場合は確定申告をしましょう。

まとめ

配偶者特別控除の改正により今まで扶養の範囲内(103万円)で働いていた方の中には、「給与収入150万円まで働く」という方が増えて来るのではないでしょうか。給与収入が増えれば税金が発生しますが、医療費控除を上手く活用できそうです。

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平成30年の年末調整から新たに追加された配偶者控除等申告書ですが、ポイントは本人の所得と配偶者の所得の計算が必要になる事です。

配偶者控除、配偶者特別控除を受けるためには、本人の所得を計算する必要があります。少しでも控除を受けるためにはどうしますか?多くの方が所得の見積額を計算するでしょうが、所得には給与所得だけでなく事業所得、不動産所得、雑所得を合計する必要があります。つまり、副業をしている方はここで、副業が会社にバレる可能性があるという事です。

副業がバレたくないあまりに、配偶者を扶養にしなかったら今まで貰えていた扶養手当が貰えなくなる可能性があります。

政府が副業を解禁したのは2018年からです。まだまだ副業が禁止されている会社は沢山あります。副業をしている方は配偶者控除等申告書を会社に提出する時には注意が必要になるのではないでしょうか。

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福岡に住む30代。税理士試験勉強中/サラリーマンブロガー 2児のパパです。 税金を少しでもわかりやすく伝えたい!!をモットーに税金コンテンツを発信中。勉強はいつしているの?ブログでアウトプットとインプット中!!! >相続税、贈与税については空き家8

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