サブタックス

税金ブロガーが語る副業、ブロガー、アフィリエイターのための税金コンテンツ

マイホーム

マイホームの固定資産税はいつから?減額後にいくら支払うか計算

サブタックスへようこそ。副業経験者の僕が疑問点の解決や、不明点の補足をするよ。
レッドくん
ブラックくん
副業初心者の僕が疑問点を投げかけるよ。2人の会話が記事のポイントになるよ。

こんにちは。ひでです。

ブラックくん
マイホーム購入後の固定資産税っていつから発生するの?固定資産税って毎年いくらくらいかかるの?

賃貸とは違いマイホームを購入すると毎月のローンの支払いだけでなく、固定資産税が発生します。固定資産税は毎年発生するので、マイホームを所有している限り一生付き合う税金になります。マイホームの固定資産税には特例があり、固定資産税が減額されます。今回はマイホームの固定資産税についてご紹介します。

こんな方にオススメ

マイホームの固定資産税がいくらか知りたい

マイホームをいつ取得したらいいか知りたい

固定資産税とは

固定資産税について考える女性

固定資産税とは、土地や建物に対して発生する税金で、固定資産が所在する市区町村が課税します。固定資産税については市区町村から、通知書と納付書が郵送されるので、マイホームの購入後に市区町村に対して申告書の提出などの必要はありません。

ブラックくん
都市計画税ってなに?

都市計画税は、都市計画事業又は土地区画整理事業に要する費用に充てるために目的税として課税されるもので、原則市街化区域内に所在する土地・家屋に課税されるものです。

固定資産税とは違い全ての土地・家屋に課税されるわけではありません。

固定資産税の納付時期

固定資産税は年4回、納期は各市町村で異なるので、詳しくは所有する不動産の市町村のHP等で確認が必要です。参考までに一部の市町村の納期をまとめています。

市町村 第1期 第2期 第3期 第4期
東京23区 6月 9月 12月 翌年2月
大阪府 4月 7月 12月 翌年2月
福岡市 4月 7月 12月 翌年2月

固定資産税・都市計画税の税率

税率
固定資産税 1.4%
都市計画税 0.3%

固定資産税は1月1日現在の所有者に課税される

固定資産税は1月1日現在の所有者に課税

ブラックくん
マイホーム購入後は、固定資産税っていつから発生するの?
固定資産税は1月1日の所有者に対して発生するんだ。だからマイホームを取得したからといってすぐに固定資産税を支払うわけではないんだ。
レッドくん
ブラックくん
固定資産税って1月1日で判断するんだ。1月2日にマイホームを購入したら、固定資産税の支払いは来年からってこと?
1月2日にマイホームの購入って、正月から大きな買い物だな。でもその通り1月2日にマイホームを購入したら、固定資産税の支払いは来年からになるな。
レッドくん
ブラックくん
ちょっとまてよ。もしかして12月にマイホームを購入したら、翌年から固定資産税が発生するの?
今日は冴えてるね。12月にマイホームを購入したら翌年から固定資産税が発生するんだ。購入日によって固定資産税の支払い時期が変わってくるから注意が必要だね。
レッドくん

固定資産税・都市計画税の納税義務者は、毎年1月1日現在に固定資産課税台帳に登録されている所有者が、納税義務者になります。そのため、マイホームを購入してすぐに固定資産税の支払いは発生しません。

不動産を購入する時は購入するタイミングが大事です。年末ギリギリに不動産を購入して登記を完了すると、翌年の1月1日にはその取得した不動産に対する固定資産税の納税義務者になります。しかし、1月2日以後に不動産を取得した場合は、その取得した不動産に対する固定資産税は翌年1月1日から納税義務者になります。

取得するタイミングが少し違うだけで固定資産税の納税義務者となる時期が異なります。特に新築の自宅を購入する時等は取得時期を検討しましょう。

例えば1ヶ月の家賃が月6万円、固定資産税が年間15万円の場合、11月にマイホームを購入すると翌年から15万円の固定資産税が発生します。しかし、マイホームを翌年1月に購入した場合、固定資産税の支払いは翌々年からです。

具体的にいうと、11月にマイホームを購入すると12月分の家賃6万円の支払いはありませんが、翌年には15万円の固定資産税が発生します。マイホームの購入を1月にした場合、11月のマイホーム購入に比べて12月・1月分の家賃の支払いが必要ですが、翌年には固定資産税の支払いはありません。固定資産税15万円よりも、2ヶ月分の家賃12万円の方が支払い金額が少なくなります。

中古のマイホームを購入した場合の固定資産税は?

中古マンション

ブラックくん
中古のマイホームを購入した場合の固定資産税ってどうなるんだ?建物は購入する前から建ってるから、購入後はこっちに通知がくるのかな?
中古のマイホームを購入しても、固定資産税の通知がくるのは翌年からだ。
レッドくん
ブラックくん
そうなんだ。じゃあ購入した年の固定資産税は払わなくていいんだ。
中古物件の固定資産税は、購入前は売主、購入後は買主が負担することが多いいな。その年の固定資産税を日割り計算して、売買時に固定資産税相当額を買主が支払うね。
レッドくん

中古物件を購入しても固定資産税の通知書がくるのは翌年です。購入する物件には固定資産税が課税されているので、固定資産税を売主・買主双方で負担することがほとんどです。

固定資産税は取得価額に税率をかけても計算できない

ブラックくん
固定資産税を自分で計算する時は、土地や建物の取得価額に1.4%等の税率をかけたらいいの?
固定資産税を計算する基となる金額は、毎年1月1日現在の固定資産課税台帳の登録価格だから、取得価額とは違うんだ。税金を計算する基となる金額を課税標準と言うんだ。
レッドくん

固定資産税は固定資産課税台帳の登録価格を基に計算され、登録価格=取得価額ではありません。固定資産税の場合は、課税標準に1.4%をかけた金額が税金になります。仮に土地と建物の評価額が3,000万円であれば税率1.4%で42万円になります。

住宅用の土地は課税標準が軽減、新築建物は税金が減額

住宅用地の軽減

住宅用地は1月1日現在で、次のような住宅が建っている土地

1.専用住宅
2.店舗兼住宅などの併用住宅で居住部分の割合が25%以上の家屋(居住割合によっては、対象面積が異なる場合あり)
3.アパート・マンションなどの共同住宅

住宅用の土地には課税標準の特例があり、課税標準が軽減されます。住宅用地は「小規模住宅用地」と「一般住宅用地」に分けられ、軽減割合が面積によって違います。

区分 固定資産税の軽減割合 都市計画税の軽減割合
小規模住宅用地(住宅1戸当たり200平方メートル以下の部分) 課税標準×1/6 課税標準×1/3
一般住宅用地(住宅1戸当たり200平方メートルを超える部分で家屋の床面積の10倍まで) 課税標準×1/3 課税標準×2/3

住宅用地の軽減を受けるには申告が必要になります。提出書類が必要な場合があるので、詳しくは市区町村に確認しましょう。

新築住宅の軽減

新築された住宅やアパート、マンションは一定の要件を満たせば新築後の3年間(認定長期優良住宅などは5年間または7年間)は固定資産税が1/2に減額されます。ただし、減額されるのは1戸あたり120平方メートルまでです。

1.居住部分の床面積が50平方メートル以上、280平方メートル以下
なお、1戸建て以外の賃貸住宅の場合は40平方メートル以上280平方メートル以下2.店舗、事務所などとの併用住宅は、居住部分の床面積が建物全体の床面積の2分の1以上

固定資産税を計算

固定資産税の税金を計算する男性

具体的に固定資産税がいくらになるか計算してみます。

条件
住宅用地の面積 180平方メートル
土地の課税標準 2,100万円
土地の課税標準(固定資産税) 350万円
土地の課税標準(都市計画税) 700万円
居住用建物の面積 120平方メートル
建物の課税標準 2,000万円

まずは土地からです。土地の固定資産税は350万円×1.4%=49,000円、都市計画税は700万円×0.3%=21,000円で合計して70,000円の税金が土地に対して発生します。

次は建物です。建物の固定資産税は2,000万円×1.4%=280,000円ですが、3年間は1/2に減額されるので280,000円×1/2=140,000円。都市計画税は2,000万円×0.3%=60,000円で、都市計画税は原則減額されません。

税目 税金(3年間) 税金(4年目以降)
土地 固定資産税 49,000円 49,000円
都市計画税 21,000円 21,000円
建物 固定資産税 140,000円 280,000円
都市計画税 60,000円 60,000円
合計 270,000円 410,000円

固定資産評価額は固定資産課税台帳の登録価格ですが、この価格は3年に1度評価替えが行われるので目安として考えて下さい。

マイホームの購入と固定資産税は密接な関係にあります。金融機関の借入金の返済だけでなく、毎年の固定資産税の支払いを意識してマイホームの計画をたてましょう。マイホームを購入した時期によって、固定資産税が発生するタイミングが違うため、年末近くに購入するのなら翌年1月に購入する事をオススメします。

マイホームを借入で購入すると住宅ローン控除を受けることができます。要件などをあわせて確認しましょう。

新築、中古住宅で住宅ローン控除を受けるには?購入前にチェック

住宅の購入は大きな買い物です。「住宅を購入したら住宅ローン控除を受ける事が出来るから、住宅ローン控除で減る税金を固定資産税の支払いにしよう。」と思っていたのに、「住宅ローン控除を受ける事ができない」と ...

続きを見る

ブログ

サイト売却の方法。ブログやアフィリエイトサイトは売れるのか?

突然ですが、アフィリエイトサイトを売却しました。 サイトを売却した事に対して、ツイッターのフォロワーさんからは、「サイトって売れるの?」という質問を何度か聞かれたのですが、アフィリエイトサイトは売れます。 この記事を読んでいて ・ブログが続かない ・ブログを辞めたい ・ブログの資産化を考えている と思っている方はいませんか。ブログは資産になります。諦めずにブログを継続する事をオススメしますが、諸事情によりブログを辞める時にはブログの売却を検討しましょう。収益が発生していなくても売れるブログはあります。 サ ...

続きを読む

確定申告

青色申告と白色申告の違いを比較!青色申告の特典にお得感あり

こんにちは。ひでです。 ブラックくん青色申告が有利って聞くけど、白色申告に比べてどのくらい有利なの?青色申告と白色申告の違いってなに? 個人事業主で申告をするのに「青色申告」と「白色申告」があるのをご存知でしょうか。どちらでも申告ができますが、白色申告に比べて、青色申告の方が有利な部分があります。 「有利なら青色申告で申告をしたい」と思っても、誰もが青色申告で申告はできません。しかし、一定の条件を満たす事で青色申告になります。 今回は青色申告についてご紹介します。青色申告と白色申告の違いについても確認しま ...

続きを読む

仮想通貨・暗号資産の税金対策は所得と損失を相殺

仮想通貨・暗号資産

仮想通貨(暗号資産)の税金対策は必要?税金の目安と5つの対策方法

こんにちは。ひでです。 今回は仮想通貨(暗号資産)の税金対策です。 ブラックくん仮想通貨の税金は高いけど、税金対策は何があるの? という話は多いいため、仮想通貨の税金はどうしようもないのかと思いがちですが、果たしてそうでしょうか。私はそうではないと考えます。仮想通貨のみを考えると確かにこれらの意見になってしまいますが、個人の所得は10種類あります。「木を見て森を見ず」になってしまわないようにしましょう。 そして、こんなことを思ったことがないですか? ブラックくん仮想通貨に税金対策って必要なの? 仮想通貨は ...

続きを読む

  • この記事を書いた人
ひで

ひで

初めまして!ブログ運営者のひでです。 税理士事務所で働きだして10年が経過。「個人で稼ぐ時代」副業で稼いだ税金はどうなるの?税理士に相談をするのはちょっと...何を聞いたらいいかわからないし高そう... わかりにくい税金をカンタンに説明します。

-マイホーム

Copyright© サブタックス , 2019 All Rights Reserved.