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仮想通貨

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所得税

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仮想通貨

仮想通貨の税金は?日常生活で利益(所得)が発生するタイミング

投稿日:2018年9月3日 更新日:

2017年に仮想通貨で収入が1億円以上あったと申告した人が331人と国税庁が発表しました。株やFX等の投資で資産が1億円を超えた「億り人」が仮想通貨で331人はいるという事です。

「仮想通貨の税金は高い」と聞いた事はありませんか?それは、仮想通貨が原則、雑所得になるからです。

では、仮想通貨はいつ税金が発生するでしょうか?

保有していたら?売却したら?

税金も大切ですが、その前に仮想通貨で利益(所得)が発生するタイミングを知っておく事も大切です。

仮想通貨で利益(所得)が発生するタイミング

ブラックくん
先日買ったビットコインが値上がりして利益がでた。嬉しいんだけどこれって税金が発生する?
買ったビットコインが値上がりしただけだろ?買っただけなら値上がりしても税金は発生しないな。
レッドくん
ブラックくん
そうなの?じゃあいつ税金が発生するんだ?
ビットコインを売却、交換したり、ビットコインを使った時だ。
レッドくん
ブラックくん
持っているだけじゃ税金は発生しないんだな。けど税金が発生するタイミングって結構あるな。

2017年12月1日に国税庁より「仮想通貨に関する所得の計算方法等について(情報)」が公表されました。国税庁HP:仮想通貨に関する所得の計算方法等について(情報)

これにより、仮想通貨の損益やその具体的な計算方法等が判明しました。仮想通貨の利益(所得)が発生するタイミングは以下の通りです。

ココがポイント

・仮想通貨の売却

・仮想通貨で商品の購入、飲食等

・仮想通貨と仮想通貨の交換

今からそれぞれのタイミングについて具体的にみてみます。馴染み深いビットコイン(BTC)を例にしています。

仮想通貨の売却

まずは「仮想通貨の売却」です。これは一番想像がつきやすいです。購入した時の価額よりも売却をした時の売却の方が高ければ差額が利益(所得)となります。

例題

3月17日に820,000円(支払手数料を含む。以下同じ)で1BTC(ビットコイン)を購入

4月24日に1BTC(ビットコイン)を1,000,000円で売却

この例題の場合は180,000円が利益(所得)になります。

もっと詳しく

計算式

1,000,000円(売却価額)ー820,000円(取得価額)=180,000円(利益(所得))

この価格は2018年の実際の値動きに近い数字ですが、約1ヶ月ちょっとで180,000円の利益って凄いですね。

仮想通貨は保有しているビットコインを全部売却する必要はありません。1BTC(ビットコイン)の内、0.5BTC(ビットコイン)を売却する事もできます。その場合の利益は90,000円です。

もっと詳しく

計算式

1,000,000円×0.5BTC(ビットコイン)(売却価額)ー820,000円×0.5BTC(ビットコイン)(取得価額)=90,000円(利益(所得))

取得したビットコインを分割して売却した場合は、取得価額も分割されます。今回は1BTC(ビットコイン)を820,000円で取得し0.5BTC(ビットコイン)売却したので取得価額は820,000×0.5BTC(ビットコイン)の410,000円です。

仮想通貨で商品の購入、飲食等

次は仮想通貨の使用です。以前に比べ仮想通貨で決済できる店舗が増えており、日本でもビットコインATMが設置されています。ビットコインの使用と言ってもわかりにくいので具体的に考えてみます。

ココに注意

・仮想通貨で商品の購入

・仮想通貨で飲食代の支払い

・仮想通貨でサービスに対する対価の支払い

他にもあるかもしれませんが、これらが仮想通貨の使用になります。

仮想通貨を使用した時には、使用時の価額と取得価額との差額が所得金額となります。仮想通貨の売却と同じような計算になりますが、仮想通貨で商品を購入した場合の計算をしてみます。

例題

3月17日に820,000円(支払手数料を含む。以下同じ)で1BTC(ビットコイン)を購入

5月1日に180,000円のパソコンを0.2BTC(ビットコイン)で購入して支払いをした

この例題の場合は16,000円が利益(所得)になります。

もっと詳しく

計算式

180,000円(パソコン)ー820,000円×0.2BTC(ビットコイン)(取得価額)=16,000円(利益(所得))

パソコン代は日本円で支払う場合の総額(消費税込み)になります。

仮想通貨と仮想通貨の交換

仮想通貨の種類は、仮想通貨のチャートを配信しているコインマーケットキャップ(CoinMarketCap)によると1910種類(2018年9月1日現在)あり2000種類に届きそうな勢いです。

ビットコインは日本円で購入ができますが、日本以外の取引所、販売所で取引されている仮想通貨を購入しようしても円で購入する事は困難です。では購入ができないのか?というとそうではありません。ビットコインでビットコイン以外の仮想通貨を購入する事ができます。

保有している仮想通貨と他の仮想通貨を交換する事になるのですが、この交換で利益が発生する事があります。仮想通貨の交換の場合の計算をしてみます。今回はビットコインでビットコインキャッシュ (BCH)を交換した場合です。

例題

3月17日に820,000円(支払手数料を含む。以下同じ)で1BTC(ビットコイン)を購入

4月2日に2BCH(ビットコインキャッシュ )(1BCH70,000円)を0.15BTC(ビットコイン)で購入

この例題の場合は17,000円が利益(所得)になります。

もっと詳しく

計算式

2BCH(ビットコインキャッシュ)×70,000円(購入価額)ー820,000円×0.15BTC(ビットコイン)(取得価額)=17,000円(利益(所得))

ビットコインで取得した仮想通貨の購入価額は、日本円に換算した金額になります。

ビットコインキャッシュはビットコインがハードフォークして誕生した仮想通貨です。日本の取引所、販売所で日本円で購入する事ができるのですが、ビットバンクではビットコインキャッシュをビットコインで購入する事もできます。

まとめ

仮想通貨は様々な場面で税金の対象になります。これから仮想通貨の決済をする店舗が増えてくると、便利なのですが税金の計算が大変になってきます。

仮想通貨をFXや株式の売買と同じように分離課税で申告をする事になれば税率面では嬉しいですが、日常生活では仮想通貨の使用は悩みます。

ビットコインキャッシュはコンビニで決済できる噂もあるため、実現したら積極的に決済をしたいです。仮想通貨が投機目的ではなく、日常生活で普及するために、領収書に印紙が不要になる50,000円未満を基準にした少額決済は、「仮想通貨による利益(所得)は非課税」と更になれば普及していくでしょう。

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福岡に住む30代。税理士試験勉強中/サラリーマンブロガー 2児のパパです。 税金を少しでもわかりやすく伝えたい!!をモットーに税金コンテンツを発信中。勉強はいつしているの?ブログでアウトプットとインプット中!!! >相続税、贈与税については空き家8

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